政府监管机构解决方案

政府监管机构面临的挑战

1. 在审计方面，审计主管部门不论是全面审计还是对某一领域审计，审计的企业数量、报表数量和单据数量均极为庞大，审计人员往往陷入到企山报海之中，工作量巨大，人员压力沉重。如果能够提高审计效率，利用辅助分析工具首先发现问题企业或问题科目，有针对性地指出企业财务报表存在的问题，将极大节省审计部门的人力、物力，起到事半功倍的效果。

 

2. 在证券监管方面，证券主管部门管理着1000多家上市企业，并且实时对上市企业进行监控。较之发达国家，我国上市企业在操作违规、幕后交易、操纵股市、粉饰报表等违纪现象更为突出，给证券主管部门带来监管难度。证券主管部门也非常需要一个能够准确分析、实时监控的工具加强对上市企业的管理。

 

3. 在税收方面，税务主管部门正在逐步加大核查企业税收。企业税收是国家税收的主要来源和支柱，如何合理、准确收取企业税款、防止企业偷税漏税是税收部门长期探讨的问题。如果能够通过使用税务辅助查账工具，立刻找到存在税收疑点问题的企业，有针对性地核查企业税收状况，将大大降低税务部门税收监管压力，提高税收监管质量，进一步增加国家税收资金。

 

4. 在国有资产管理方面，国有企业的市场规模非常庞大，企业数量巨大，隶属管理层次多，政府主管部门的资产管理任务繁重。在目前情况下，一个中央或地方的监事办公室，需要管理少则几十家，多则几百家的央企、地方国企和分支机构。国有资产管理难度很大。资产管理查账工具的使用，将能够大大提高资产管理的管理效率，及时发现某些国有企业的资产管理、财务违纪和风险的问题所在，对症下药，对进一步完善监事会管理功能，有效监管起到显著作用。

 

5. 在工商年审方面，工商部门每年对全国千万家企业进行年审，收集企业的财务报表，对企业的经营状况进行审查。但是，审查力度尚有欠缺，对报表的审查尤其简单。监管查账工具能够帮助工商监管部门发现问题企业和作假企业，并作出相应的监管措施，将年审的质量全面升级和提高。

监管过程中面临的问题

1. 如何对已掌握信息进行有效发掘
   
         监管机构一般能够比较容易取得企业的各种材料。但这些材料是未经加工的初级材料，信息量大且内容繁杂。如何从这些材料中挖掘出所需的、有效的信息，以利于对企业的有效监管，是监管机构面临的问题之一。

 

2. 企业信息粉饰普遍
   
         监管机构实行有效监管的基础是掌握企业真实的经营状况。而很多企业作为经营主体，由于维持信用交易、逃避监管、管理者逃避责任、偷税漏税等原因，对本企业的公开财务信息进行粉饰。给政府监管机构对企业评估、监督、管理带来了很多障碍。

 

3. 风险管理人才不足
   
         政府监管机构自身的职能定位对其工作人员的工作素质和能力提出了非常高的要求。而我国政府监管机构发展的时间并不长，有些工作人员相对缺乏专业风险管理知识和技能。专业风险管理知识人才储备不足也是目前资产监管机构面临问题之一。

 

4. 信息化的挑战
   
         信息化已经成为现代商业竞争的焦点之一。信息化产品不仅能够提高工作效率、降低运营成本，而且能够大大提升工作质量。由于监管人才等方面的缺失，我国政府监管机构对企业监管辅助工具也有着比较迫切的需求。

Themis政府监管机构解决方案

Themis系统在政府监管应用方面的优势

1. 对无偿债能力的企业进行预警
   
         破产是企业实际偿债能力的丧失。本系统采用完全定量的方法，通过分析企业连续3年以上的财务报表，能够对即将破产的企业提前1-3年作出高精度预警。通过对10万余家样本企业中系统评分40分以下的企业进行跟踪，发现这些企业或者已经法定破产，或者进入重组、被兼并收购、停业等事实上的破产状态。

 

2. 报表“粉饰性”分析
   
         本系统通过对企业多期财务报表的分析考察，运用11项独特的财务分析指标，能够发现企业财务报表粉饰、虚假问题，并对其进行较为准确的计算和评价。同时，系统的“支付余力度”分析指标能够计算企业去除财务粉饰后的实际支付能力。

 

3. 企业问题分析诊断
   
         本系统不仅能够从整体上对无偿债能力的企业进行预警，而且，还能够通过对财务报表的分析，出具相应的评语，指出导致企业财务危机的主要原因，为政府监管机构提供指导。使监管人员在进行实际调查时，能够做到有的放矢，大大提高其调研的准确性和效率。

 

4. 报表基本勾稽关系判断
   
         系统能够对报表的基本勾稽关系进行判断。一旦发现客户报表中的勾稽关系不正确，系统将进行提示，并计算出相差的数额，因此能够为资产监管人员节省大量的报表审核时间。

 

5. 企业现金流量表推断
   
         本系统通过资产负债表和利润表推算企业的现金流量表。对于不提供现金流量表的企业，可以用推算现金流量表的方式进行相关分析；对于提供现金流量表的企业，监管机构可以利用推断出的现金流量表与真实的现金流量表进行比较，发现异常之处，进行针对性的调查。

伊藤模型的优势

1. 模型的成熟、稳定性
   
         国内风险管理热潮刚刚兴起，国内同类产品开发时间较短，样本空间相对较少，其成熟度和有效性还有待考证。而伊藤模型1987年诞生到现在已经有20年的历史，其分析样本数量超过10万个，有超过200家的金融企业应用，是一套非常成熟的产品。

 

2. 预警的准确性
   
         与其他通过资产分类和宏观角度分析的风险评级系统不同，本系统从更加微观的角度进行分析。本系统并不提供“ 该企业可能存在问题” 等含糊的观点，而是对存在破产风险的企业进行预警。根据我们对10余万家样本企业的统计，其破产预警准确率高达94%。

 

3. 系统的开放性
   
         为了适应环境的变化， 伊藤模型也在不断进行着调整和更新。除发明人伊藤祥司先生外，我们还有财务领域、信用风险管理领域、银行业务领域的全国知名专家团队（韩家平、蒲小雷等），能够结合不同政府监管部门的特点，提供符合其自身情况的有效的财务预警解决方案。

 

4. 分析纯定量化
   
         本系统以企业财务报表为基础，将成熟的财务模型与信息技术进行完美地结合，完全采用定量分析的方法，能够排除人为因素的影响，得到更加客观公正的结论。

 

5. 操作流程简捷明确
   
         系统采用人性化的简捷操作界面，使用人员不用培训即可进行正确的分析操作。同时，明确的操作程序，能够大大降低学习的时间，防止操作中的失误，提高工作效率。
   
   Themis 在政府监管流程中的应用
   
   
   
   
         首先，监管人员将所需分析企业的数据导入系统。通过Themis 系统的评分，将企业分为破产风险较大并有严重粉饰报表的企业、存在一定风险并有粉饰嫌疑的企业、和运营较好没有粉饰嫌疑的企业三类。对于第一类的企业，应参考系统评语，找出企业风险和粉饰的根源并对风险程度进行评估，再根据实际情况制定相应的具体审查措施，发现企业真实财务情况。对于第二类企业，要根据评语对企业进行专项财务调查，确定每一个风险提示产生的原因；对于第三类企业，这些企业本身具备自主经营及风险防范能力，财务粉饰状况少，可适当放宽对这类企业的监控。